• Ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderler,
• Personele ait iaşe ve ibate giderleri, tedavi ve ilaç giderleri, sigorta primleri ve emekli aidatı ve demirbaş olarak verilen giyim giderleri,
• İşle ilgili olmak şartıyla, sözleşme, mahkeme hükmü veya kanun emrine istinaden ödenen zarar, ziyan ve tazminatlar,
• Seyahat ve ikamet giderleri,
• Kiralama yoluyla edinilen veya işletmeye dâhil olan ve işte kullanılan taşıtların giderleri,
• Bina, arazi, gider, istihlak, damga, belediye vergileri, harçlar ve kaydiyeler gibi ayni vergi, resim ve harçlar,
• Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre ayrılan amortismanlar,
• İşverenlerce sendikalara ödenen aidatlar,
• İşverenler tarafından ücretliler adına bireysel emeklilik sistemine ödenen katkı payları,
• Fakirlere yardım amacıyla gıda bankacılığı faaliyetinde bulunan dernek ve vakıflara Hazine ve Maliye Bakanlığınca belirlenen usul ve esaslar çerçevesinde bağışlanan gıda, temizlik, giyecek ve yakacak maddelerinin maliyet bedeli,
• Türkiye İş Kurumu tarafından düzenlenen işbaşı eğitim programlarından faydalananlara, programı yürüten işverenlerce fiilen ödenen tutarlar.

Gelir Vergisi Kanununun 88.maddesine göre Yurt içi ve yurt dışında yapılan iktisadi faaliyetler sebebiyle oluşan zararlar, müteakip yılların gelirlerinden indirilir.

• Mükellefin şahsına, eşine ve küçük çocuklarına ait hayat sigortalarına ödenen primlerin %50’si ile ölüm, kaza, hastalık, sağlık, engellilik, analık, doğum ve tahsil gibi şahıs sigorta primleri
• Mükellefin kendisi, eşi ve küçük çocuklarına ilişkin olarak yapılan eğitim ve sağlık harcamaları
• Çalışma gücü kayıp oranına göre belirlenen tutarda engellilik indirimi,
• Kamu Kurumlarına, yerel idarelere, vakıflara ve kamu yararına çalışan derneklere yapılan bağış ve yardımların toplamının o yıla ait gelirin % 5’ine kadar olan kısmı,
• Okul, sağlık tesisi, öğrenci yurdu ile çocuk yuvası, yetiştirme yurdu, huzurevi ve bakım ve rehabilitasyon merkezi ile ibadethaneler ve yaygın din eğitimi verilen tesisler, gençlik merkezleri ile gençlik ve izcilik kamplarının inşası dolayısıyla yapılan harcamalar bağış ve yardımlar
• Fakirlere yardım amacıyla gıda bankacılığı faaliyetinde bulunan dernek ve vakıflara bağışlanan gıda, temizlik, giyecek ve yakacak maddelerinin maliyet bedelinin tamamı.
• Kültür, sanat, tarih, edebiyat, mimarî ve somut olmayan kültürel miras ile ilgili eserlerin korunması, onarılması ve kazandırılması çalışmalarına veya ülke tanıtımına, bilimsel kazı çalışmalarına, Kütüphane, müze, sanat galerisi ve kültür merkezi ile sinema, tiyatro, opera, bale ve konser gibi kültür ve sanat faaliyetlerinin sergilendiği tesislerin yapımı, onarımı veya modernizasyon çalışmalarına, ilişkin harcamalar ile yapılan bağış ve yardımların tamamı,
• Amatör spor dalları sponsorluk harcamalarının tamamı, profesyonel spor dallarının % 50’si.
• Cumhurbaşkanlığı yardım kampanyalarına yapılan ayni ve nakdî bağışların tamamı
• Kızılay ve Yeşilay’a yapılan nakdi bağış veya yardımların tamamı.
• Vergi Usul Kanununun 325/A maddesine göre girişim sermayesi fonu olarak ayrılan tutarların beyan edilen gelirin %10’unu aşmayan kısmı.
• Türkiye’de yerleşmiş olmayan kişilerle, işyeri, kanuni ve iş merkezi yurt dışında bulunanlara Türkiye’de verilen ve münhasıran yurt dışında yararlanılan mimarlık, mühendislik, tasarım, yazılım, tıbbi raporlama, muhasebe kaydı tutma, çağrı merkezi, ürün testi, sertifikasyon, veri saklama, veri işleme, veri analizi ve ilgili bakanlıkların görüşü alınmak suretiyle Maliye Bakanlığınca belirlenen mesleki eğitim alanlarında faaliyette bulunan hizmet işletmeleri ile ilgili bakanlığın izni ve denetimine tabi olarak eğitim ve sağlık alanında faaliyet gösteren ve Türkiye’de yerleşmiş olmayan kişilere hizmet veren işletmelerin münhasıran bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazancın % 50’si.
• Engelliler Hakkında Kanuna göre kurulan korumalı işyerlerinde istihdam edilen ve iş gücü piyasasına kazandırılmaları güç olan zihinsel veya ruhsal engelli çalışanlar için diğer kişi ve kurumlarca karşılanan tutar dâhil yapılan ücret ödemelerinin yıllık brüt tutarının % 100’ü oranında korumalı işyeri indirimi
• Basit usulde tespit edilen ticari kazançların yıllık 8.000 (14.000 TL) Türk lirasına kadar olan kısmı
• Tam mükellef gerçek kişilerin, Gümrük Kanununun 225 inci maddesi kapsamında dolaylı temsilci olarak yetkili kılınan Posta İdaresi ya da hızlı kargo taşımacılığı yapan şirketler tarafından düzenlenen elektronik ticaret gümrük beyannamesiyle gerçekleştirdikleri mal ihracatı kapsamında elde ettikleri kazancın %50’si.

• Menkul kıymet ihraç giderleri.
• Kuruluş ve örgütlenme giderleri.
• Genel kurul toplantıları için yapılan giderler ile birleşme, devir, bölünme, fesih ve tasfiye giderleri.
• Sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketlerde komandite ortağın kâr payı.
• Katılım bankalarınca katılma hesabı karşılığında ödenen kâr payları.
• Sigorta ve reasürans şirketlerinde sigorta sözleşmelerine ait; muallak hasar ve tazminat karşılıkları, kazanılmamış prim karşılıkları, hayat sigortalarında matematik karşılıklar ve dengeleme karşılıkları

Kurumlar Vergisi Kanununun 9.maddesine göre Yurt içi ve yurt dışında yapılan iktisadi faaliyetler sebebiyle oluşan zararlar, müteakip yılların gelirlerinden indirilir.

Kurumlar vergisinden Kurumlar vergisi kanunun 6. Maddesinin yaptığı atıf dolayısı ile Gelir Vergisi Kanununun 40.maddesinde sayılan aşağıdaki giderler indirilir:

• Ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderler,
• Personele ait iaşe ve ibate giderleri, tedavi ve ilaç giderleri, sigorta primleri ve emekli aidatı ve demirbaş olarak verilen giyim giderleri,
• İşle ilgili olmak şartıyla, sözleşme, mahkeme hükmü veya kanun emrine istinaden ödenen zarar, ziyan ve tazminatlar,
• Seyahat ve ikamet giderleri,
• Kiralama yoluyla edinilen veya işletmeye dâhil olan ve işte kullanılan taşıtların giderleri,
• Bina, arazi, gider, istihlak, damga, belediye vergileri, harçlar ve kaydiyeler gibi ayni vergi, resim ve harçlar,
• Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre ayrılan amortismanlar,
• İşverenlerce sendikalara ödenen aidatlar,
• İşverenler tarafından ücretliler adına bireysel emeklilik sistemine ödenen katkı payları,
• Fakirlere yardım amacıyla gıda bankacılığı faaliyetinde bulunan dernek ve vakıflara Hazine ve Maliye Bakanlığınca belirlenen usul ve esaslar çerçevesinde bağışlanan gıda, temizlik, giyecek ve yakacak maddelerinin maliyet bedeli,
• Türkiye İş Kurumu tarafından düzenlenen işbaşı eğitim programlarından faydalananlara, programı yürüten işverenlerce fiilen ödenen tutarlar.

• Amatör spor dalları sponsorluk harcamalarının tamamı, profesyonel spor dallarının % 50’si.
• Kamu Kurumlarına, yerel idarelere, vakıflara ve kamu yararına çalışan dernekler ile bilimsel araştırma ve geliştirme faaliyetinde bulunan kurum ve kuruluşlara yapılan bağış ve yardımların toplamının o yıla ait kurum kazancının % 5’ine kadar olan kısmı.
• Okul, sağlık tesisi, öğrenci yurdu ile çocuk yuvası, yetiştirme yurdu, huzurevi ve bakım ve rehabilitasyon merkezi ile ibadethaneler ve yaygın din eğitimi verilen tesisler, gençlik merkezleri ile gençlik ve izcilik kamplarının inşası dolayısıyla yapılan harcamalar bağış ve yardımlar
• Kültür, sanat, tarih, edebiyat, mimarî ve somut olmayan kültürel miras ile ilgili eserlerin korunması, onarılması ve kazandırılması çalışmalarına veya ülke tanıtımına, bilimsel kazı çalışmalarına, Kütüphane, müze, sanat galerisi ve kültür merkezi ile sinema, tiyatro, opera, bale ve konser gibi kültür ve sanat faaliyetlerinin sergilendiği tesislerin yapımı, onarımı veya modernizasyon çalışmalarına, ilişkin harcamalar ile yapılan bağış ve yardımların tamamı,
• Cumhurbaşkanlığı yardım kampanyalarına yapılan ayni ve nakdî bağışların tamamı.
• Kızılay ve Yeşilay’a yapılan nakdi bağış veya yardımların tamamı.
• Vergi Usul Kanununa göre girişim sermayesi fonu olarak ayrılan tutarların beyan edilen gelirin %10’unu aşmayan kısmı.
• Türkiye’de yerleşmiş olmayan kişilerle, işyeri, kanuni ve iş merkezi yurt dışında bulunanlara Türkiye’de verilen ve münhasıran yurt dışında yararlanılan mimarlık, mühendislik, tasarım, yazılım, tıbbi raporlama, muhasebe kaydı tutma, çağrı merkezi, ürün testi, sertifikasyon, veri saklama, veri işleme, veri analizi ve ilgili bakanlıkların görüşü alınmak suretiyle Maliye Bakanlığınca belirlenen mesleki eğitim alanlarında faaliyette bulunan hizmet işletmeleri ile ilgili bakanlığın izni ve denetimine tabi olarak eğitim ve sağlık alanında faaliyet gösteren ve Türkiye’de yerleşmiş olmayan kişilere hizmet veren işletmelerin münhasıran bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazancın % 50’si.
• Engelliler Hakkında Kanuna göre kurulan korumalı işyerlerinde istihdam edilen ve iş gücü piyasasına kazandırılmaları güç olan zihinsel veya ruhsal engelli çalışanlar için diğer kişi ve kurumlarca karşılanan tutar dâhil yapılan ücret ödemelerinin yıllık brüt tutarının % 100’ü oranında korumalı işyeri indirimi

Nakdi sermaye artırımında bulunan sermaye şirketlerinin nakit sermaye artışları üzerinden hesaplayacaklar tutarın % 50’si.

Verginin tarhı vergi alacağının, vergi idaresi tarafından yasal matrah ve oranları üzerinden miktar olarak hesaplanması işlemidir. Olağan tarh usulü, beyannameye dayanan tarhdır. Ayrıca Vergi Usul Kanunu ikmalen vergi tarhı, re’sen vergi tarhı ve verginin idarece tarhını da olağan dışı tarh usulleri olarak saymıştır.

Verginin tebliği, vergilendirmeye ilişkin olan ve hukuki sonuç yaratan belge ve yazıların mükellefe, vergi sorumlusuna veya diğer ilgililere iletilmesidir.

Tahakkuk, tarh ve tebliğ edilen bir verginin ödenmesi gereken aşamaya gelmesidir. Verginin tahakkuku, tarh ve tebliğ gibi ayrı bir idari işlemden çok, kendiliğinden gerçekleşen bir hukuki durum olarak kabul edilmektedir.

Beyana dayalı vergilerde verginin tahakkuku, tahakkuk fişinin mükellefe verilmesiyle gerçekleşmektedir. İkmalen, re’sen ve idarece tarh usullerinde, vergi ancak kesinleştikten sonra tahakkuk eder. Bu şekilde tarh edilen vergilerde, istenen vergi ihbarname ile ilgiliye tebliğ edilmektedir. Tebligatı alan kişinin, bu ihbarnameye karşı 30 gün içinde vergi mahkemesinde dava açma hakkı vardır.

Vergiyi doğuran olay ile ortaya çıkmış bulunan vergi borcu, verginin tahsili ile sona erer. Vergiler, mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine ödenir. Bağlı olunan vergi dairesi, çeşitli vergiler açısından farklılık arz etmektedir. Örneğin gelir vergisinin ödeneceği daire, kural olarak mükellefin ikametgâhının bulunduğu yerdeki vergi dairesi iken, emlak vergisi ise emlakın bulunduğu yer belediyesine ödenmesi gerekir.